税务管理（第四版） 梁俊娇，王怡璞 编 中国人民大学出版社
内容简介
本教材具有以下鲜明特点：
1.融入思政元素，实现教材思政与课堂思政相衔接
习近平总书记在2016年的全国高校思想政治工作会议上明确提出，“把思想政治工作贯穿教育教学全过程，实现全程育人、全方位育人，努力开创我国高等教育事业发展新局面”①。本次修订遵循“立德树人”的宗旨和“思政育人”的理念，将思政内容植于教材之中，补充了税制改革的思政元素，增加了“时雨课堂”思政专栏，实现了思想政治教育元素的“潜入式”融入，在传授税务管理知识的同时加强对学生的价值观引导，实现知识传授、价值塑造和能力培养的多元统一。
2.定位明确，注重科学性和规范性
本教材的目的在于为本科生与研究生提供一部税务管理学习用书。我们在本教材内容体系的设计上按照税务管理工作的内容进行章节安排，并强调实践手段的应用。这种全新的分类方式的优点有：一是符合本科生的认知特点，能够使其快速理解税收管理的内涵;二是加强了税务管理政策与现实经济生活的联系，极大地增强了学生的学习兴趣。
3.内容更新及时，体现新的税务管理变革
伴随着我国的税务管理理念和手段不断创新，本教材进行了及时的更新和补充，增加了税务行政事项许可、智慧税务建设的内容，更新了纳税信用管理、税收风险管理等章节内容，使教材的内容与目前的税务管理实践更趋一致。4.完善税务管理案例，增强教材的实用性本教材在编写过程中确立以实务为主的原则，在案例、例题等的设计选用上重点突出趣味性、实务性，使内容更易理解和掌握，尽可能扩大相关的税务管理知识量，以便学生更好地理解和掌握税务管理知识。
5.增加课后延伸阅读材料，拓展税务管理的相关内容
6.教学资源丰富，提供全方位的教辅材料支持
7.组建高水平、专业化的教师编写团队，保证教材的编写质量
8.配备教学名师的公开示范课，增强课程吸引力并改进学习效果
作者简介
梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《纳税会计》《税收筹划》《纳税检查》《税法》等多部教材，并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。
王怡璞，博士，中央财经大学财政税务学院副教授，北京市税务学会理事。主讲课程：税务会计与税收筹划。研究方向：地方政府与企业的税收行为分析。参与编写《税法》《税收筹划》等9部教材，在《财贸经济》《国际税收》等期刊发表论文十余篇。
目录
第1章税务管理概论/1
1.1税务管理的内涵/1
1.2税务管理的组织体系/5
1.3税务管理体制/8
1.4征纳双方的权利和义务/10
第2章税源管理/19
2.1税务登记/19
2.2账簿、凭证管理/27
2.3纳税申报管理/30
2.4发票管理制度/35
2.5税务行政许可/50
第3章 税款征收/53
3.1税款征缴方式/54
3.2税款征收措施/56
3.3特别纳税调整/67
3.4税款入库管理/74
3.5违反税款征收制度的行为及法律责任/75
第4章纳税信用管理/82
4.1纳税信用管理概述/82
4.2纳税信用信息采集/83
4.3纳税信用评价体系/84
4.4纳税信用评价结果/85
4.5纳税信用激励和惩戒措施/88
第5章 税收风险管理/96
5.1税收风险管理概述/96
5.2税收风险识别/100
5.3税收风险应对/104
第6章 税务稽查管理/107
6.1纳税人的稽查/108
6.2增值税稽查/122
6.3消费税稽查与管理/152
6.4企业所得税稽查与管理/170
6.5其他税种稽查/195
第7章 纳税服务管理/220
7.1纳税服务概述/220
7.2纳税服务体系/223
7.3文明服务/228
第8章 税务行政处罚/233
8.1税务行政处罚概述/233
8.2税务行政处罚的种类与设定/236
8.3税务行政处罚的程序/239
8.4税务行政处罚的执行/246
第9章 税务行政救济/251
9.1税务行政复议/251
9.2税务行政诉讼/266
9.3税务行政赔偿/272
第10章 税收经济分析与税收征管信息化/277
10.1税收经济分析/278
10.2税收征管信息化/283
第11章 国际税收管理/290
11.1国际税收概述/290
11.2国际税收协定/292
11.3国际反避税法规与措施/293
11.4国际反避税合作/297
参考文献/302
前言/序言
伴随着《中华人民共和国行政处罚法》(以下简称《行政处罚法》)的修订、税收管理制度的调整以及国际税收发展的最新趋势，为了满足学生对税务管理知识的最新需求，我们在上一版教材的基础上对本教材进行了及时更新和完善，修订了纳税信用管理、税收风险管理、纳税服务管理等相关内容，并对税务稽查管理的内容进行了归并和精简，以满足广大学生的学习需求。
与其他同类教材相比，本教材具有以下鲜明特点：
1.融入思政元素，实现教材思政与课堂思政相衔接
习近平总书记在2016年的全国高校思想政治工作会议上明确提出，“把思想政治工作贯穿教育教学全过程，实现全程育人、全方位育人，努力开创我国高等教育事业发展新局面”①。本次修订遵循“立德树人”的宗旨和“思政育人”的理念，将思政内容植于教材之中，补充了税制改革的思政元素，增加了“时雨课堂”思政专栏，实现了思想政治教育元素的“潜入式”融入，在传授税务管理知识的同时加强对学生的价值观引导，实现知识传授、价值塑造和能力培养的多元统一。
2.定位明确，注重科学性和规范性
本教材的目的在于为本科生与研究生提供一部比较权威的税务管理学习用书。我们在本教材内容体系的设计上按照税务管理工作的内容进行章节安排，并强调实践手段的应用。这种全新的分类方式的优点有：一是符合本科生的认知特点，能够使其快速理解税收管理的内涵;二是加强了税务管理政策与现实经济生活的联系，极大地增强了学生的学习兴趣。
3.内容更新及时，体现最新的税务管理变革
伴随着我国的税务管理理念和手段不断创新，本教材进行了及时的更新和补充，增加了税务行政事项许可、智慧税务建设的内容，更新了纳税信用管理、税收风险管理等章节内容，使教材的内容与目前的税务管理实践更趋一致。4.完善税务管理案例，增强教材的实用性本教材在编写过程中确立以实务为主的原则，在案例、例题等的设计选用上重点突出趣味性、实务性，使内容更易理解和掌握，尽可能扩大相关的税务管理知识量，以便学生更好地理解和掌握税务管理知识。
5.增加课后延伸阅读材料，拓展税务管理的相关内容
在多年的税务管理教学过程中，编者深感如何让学生理解抽象的税务管理政策一直是没有解决的教学难题。基于此，针对学生的认知规律，本教材从征管实践中精选和提炼了一些课后延伸阅读材料，并对它们进行了税法解释和评析，通过将较为枯燥的税务管理政策寓于案例情节中，使学生更易理解各项税务管理政策。这些延伸阅读材料在教学实践中取得了良好的效果，不仅能够促进学生在阅读材料时理解和掌握税务管理知识，而且能引发其对税务征管案例的实时性、科学性与合法性的深刻思考。
6.教学资源丰富，提供全方位的教辅材料支持
在教材配套上，本教材还提供了相应的教学资源库，其中包括主观题、客观题、教学案例题等多种题型，而且题量较大，确保从不同角度与层面考查学生对税务管理知识的理解。本教材的PPT课件与案例说明等教辅资料的电子版也在中国人民大学出版社的网站上进行了及时更新，欢迎使用本教材的各院校教师免费订阅。与此同时，本教材还通过二维码的形式提供了大量的税务管理知识与链接，可以方便学生查阅。
7.组建高水平、专业化的教师编写团队，保证教材的编写质量
本教材的编写团队包括北京市教学名师、北京市青年教师教学基本功大赛一等奖获得者，他们长期从事教学一线工作，具有丰富的教学方法创新经验，能根据课堂教学中学生的认知特点对教材结构和内容进行不断的完善及调整，能够为提高教学效果提供有力的教材保障。
8.配备教学名师的公开示范课，增强课程吸引力并改进学习效果
为了增强课程吸引力和改进教学效果，本教材的编者特别录制了教学视频，示范如何在课程中体现思政元素，如何进行课堂的创新，如何对课程体系进行把握，以及如何进行课程重点和难点的理解及掌握等。该公开示范课由中国人民大学出版社税收系列丛书编委会免费提供。
本次修订工作由梁俊娇、王怡璞、王文静、洪学芝、胡文涛、刘思彤、师雨婷完成，邱纪瑶、刘雨萌、何梦帆参加了本教材的资料收集和整理工作。感谢各位读者对本教材的喜爱、关心和支持，真诚希望广大读者提出宝贵意见，以便我们进一步修订和完善。