企业税务风险管控与策划：从入门到精通 王作君 著 机械工业出版社
编辑推荐
适读人群 ：企业财务管理人员，企业税务会计，税务咨询培训人员，企业管理者，税务工作者
让税务小白都学会策划
让每个企业都节省税款
让每个纳税人远离风险
税务风险管控其实很简单 每一个税务小白都想成为税收业务专家，每一个老板都希望得到税务专家的纳税帮助。《企业税务风险管控与策划：从入门到精通》教大家如何从税务小白快速地成长为税务专家，并且有效地为老板们提供务实的纳税服务。
税务风险管控与策划有逻辑 复杂的税务问题分三类事件，一是风险控制事件，二是税收策划事件，三是危机公关事件。本书详细阐述理念与方法，一切符合国家法律，一切通过税务规程，一切都有证据支持。
税务风险管控与策划有规律 税收确实非常复杂，但如果抓住其本质规律，就能把呆板的税收法条“用”活。作者将多年沿用且日趋完善的税务服务理念与方法和盘托出，帮助大家尽快上手，少走弯路，多出成果。
内容简介
《企业税务风险管控与策划：从入门到精通》倡导企业应遵循全面税务风险管理，涵盖全员、全流程、全要素，落实到具体的管理实践上，包括税务风险管控、税收业务策划和税务危机管理。税务风险管控逻辑帮助企业三维定风险，四象分要急，事事有流程，税税有管理。税收业务策划逻辑告诉我们，税务策划并不难，设定目标找条件，条件不足会创造，十三技法能变换。税务危机管理的精髓是剥茧抽丝笋去皮，拔出萝卜带出泥，原本以为分量足，上秤称称没东西。围绕这三方面管理实践的口诀，详解了企业税务风险管控与策划所需要的思想体系与知识体系，力求去伪存真，简单直接，全面系统，为读者诠释风险管控、税务策划、危机公关的实务方法。
1.创新13大纳税理念
2.设计13大业务流程
3.理顺13大证据关系
4.锁定13大合同条款
5.评估13大税法要素
6.总结13大纳税模式
7.挖掘13大纳税条件
8.把握13大时机坐标
9.搭建13大策划模型
10.研究13大策划技法
11.植入13大危机管理
12.解析13大税务规律
作者简介
王作君，执业税务师。1993年接触税务，1999年取得注册税务师资格，2002年成立税务师事务所。从一个稅务小白成长为执业税务师，再成为有口碑的税务策划专家，经历过大量的思考、实践、考验与总结。参编出版著作《新个税轻松学》。
目录
前 言
第1章 创新13大纳税理念 / 00
11 风险的理念 / 00
12 管理的理念 / 00
13 策划的理念 / 00
14 负税的理念 / 00
15 诚信的理念 / 0
16 成本的理念 / 0
17 权利的理念 / 0
18 义务的理念 / 0
19 规范的理念 / 0
110 交易的理念 / 0
111 依据的理念 / 0
112 合同的理念 / 0
113 反制的理念 / 0
第2章 设计13大业务流程 / 0
21 业务发起 / 0
22 税务目标 / 0
23 业务模式 / 0
24 签订合同 / 0
25 税种税事 / 0
26 业务承办 / 0
27 业务交割 / 0
28 资金结算 / 0
29 财务处理 / 0
210 税会差异 / 0
211 审核修正 / 0
212 纳税申报 / 0
213 危机应对 / 0
第3章 理顺13大证据关系 / 0
31 税务证据关系 / 0
32 全面的证据关系 / 0
33 全面的平衡关系 / 0
34 与执法机关（包括海关）的关系 / 0
35 与立法机关的关系 / 0
36 与司法机关的关系 / 0
37 与国家机关的关系 / 0
38 与业务相对方的关系 / 0
39 与企业内部的关系 / 0
310 与集团内企业的关系 / 0
311 与协会、商会的关系 / 0
312 与媒体舆论的关系 / 0
313 与间接利益人的关系 / 0
第4章 锁定13大合同条款 / 0
41 交易对象 / 0
42 交易金额 / 0
43 交易时间 / 0
44 交易方法 / 0
45 结算方式 / 0
46 付款约定 / 0
47 交割方式 / 0
48 运输费用 / 0
49 争议解除 / 0
410 违约金 / 0
411 保证金 / 0
412 发票要求 / 0
413 业务协同 / 0
第5章 评估13大税法要素 /
51 纳税人 /
52 纳税基数 /
53 适用税目 /
54 适用税率 /
55 纳税环节 /
56 纳税地点 /
57 纳税期限 /
58 税收优惠 /
59 违章处理 /
510 特定条款 /
511 法律级次 /
512 效力期间 /
513 义务追溯 /
第6章 总结13大纳税模式 /
61 抵 /
62 免 /
63 加 /
64 减 /
65 点 /
66 补 /
67 退 /
68 追 /
69 延 /
610 核 /
611 差 /
612 非 /
613 全 /
第7章 挖掘13大纳税条件 /
71 条件的有用与无用 /
72 条件的主要与次要 /
73 条件状态 /
74 条件符合 /
75 条件瑕疵 /
76 条件缺失 /
77 条件多余 /
78 条件冲突 /
79 条件限制 /
710 条件衍生 /
711 条件创造 /
712 条件预设 /
713 条件利用 /
第8章 把握13大时机坐标 /
81 可行性研究的策划机会 /
82 企业设立的策划机会 /
83 产品设计的策划机会 /
84 资产交易的策划机会 /
85 经营变化的策划机会 /
86 业务合作的策划机会 /
87 税收调整的策划机会 /
88 经济调整的策划机会 /
89 会计调整的策划机会 /
810 清产核资的策划机会 /
811 企业重组的策划机会 /
812 企业注销的策划机会 /
813 评估检查的策划机会 /
第9章 搭建13大策划模型 /
91 守理念 /
92 选业务 /
93 抓机会 /
94 凑条件 /
95 找交易 /
96 设模式 /
97 拟税态 /
98 评风险 /
99 写方案 /
910 做指导 /
911 过申报 /
912 办过户 /
913 应危机 /
第10章 研究13大策划技法 /
101 子鼠想转嫁 /
102 丑牛会调整 /
103 寅虎擅假借 /
104 卯兔欲规避 /
105 辰龙信有无 /
106 巳蛇巧分合 /
107 午马求关联 /
108 未羊学补救 /
109 申猴知变换 /
1010 酉鸡懂修正 /
1011 戌狗要选择 /
1012 亥猪来增减 /
1013 人人能创造 /
第11章 植入13大危机管理 /
111 定问题 /
112 判性质 /
113 察权责 /
114 找渠道 /
115 辨混淆 /
116 知程序 /
117 链风险 /
118 提主张 /
119 能救济 /
1110 求豁免 /
1111 行义务 /
1112 做调整 /
1113 懂切割 /
第12章 解析13大税务规律 /
121 解析13大税法原则 /
122 解析13大易混淆事项 /
123 解析13大企业身份 /
124 解析13大出资标的 /
125 解析13大报表项目 /
126 解析13大分配方式 /
127 解析13大重组行为 /
128 解析13大客观因素 /
129 解析13大发票风险 /
1210 解析13大不罚情形 /
1211 解析13大异常事项 /
1212 解析13大注销事项 /
1213 解析13大税收时态 /
前言/序言
尊敬的纳税人，税务风险管理时代已经来临，您准备好了吗？
税务风险是由于纳税人业务操作失当给纳税结果带来的不确定性，这种不确定性会给企业带来经济上的、名誉上的、信用上的，甚至刑事上的损害。通常的税务风险包括：少缴税款被税务稽查处罚、多缴税款给股东造成经济损失、被税务机关误判造成或有损失。
您的企业有没有以上税收风险隐患呢？
2005年，国家税务总局出台了《纳税评估管理办法（试行）》的通知（国税发〔2005〕43号），这个办法的试行，标志着国家开始以风险为导向进行税收管理。经过十多年的推进，税务风险管理已经涵盖了税收征收管理的各个方面，无论是税收征收管理，还是税务检查监督，都以风险预警为先导。
而纳税人熟知的“金税三期”，只是风险管理的工具。它借助互联网和大数据，建立了一个庞大的税务风险评估预警系统，以此实现对“重点”纳税人和纳税的“重点”涉税事项的全程监控、实时监控。
今天，纳税人的所有涉税信息都会在“金税三期”中永久保存，无论这个信息是纳税人自行申报的，还是税务机关基于管理需要而添加的。并且随着税收征管的需要，更多的涉税信息，包括政府、金融、中介组织等第三方的信息，会越来越多地纳入“金税三期”的数据系统中，随时为税务机关所调用。因此，纳税人出现“税务风险”将会成为一种常态，没有人可以幸免。
如果出现税务风险预警，企业不合法的、不规范的纳税操作将会暴露无遗。未来，如果纳税人不从根本上控制税务风险，受到经济的、名誉的、信用的损失，甚至导致刑事责任，必将在所难免。所以如何管控自身的税务风险，对每个纳税人而言，不是你想不想做的问题，而是必须做的问题。
但遗憾的是，更多的纳税人还没有与税收征管改革合拍。有一些纳税人，至今尚无风险管控的意识，他们感觉国家减税降费了，税务机关也很少上门了，自认为税务环境比以前宽松了。岂不知税务风险预警与核查，给企业带来的影响只会更大不会更小。还有一些纳税人，他们已经意识到税务风险管理是大势所趋，但苦于没有更好的应对之法，面对税务风险的问题，只能被动地应付，得过且过。岂不知没有从根本上控制风险，在税收上麻烦不断，稍不留神就落入了风险的陷阱。
君不见，众多中小企业面对税务风险预警，束手无策？君不见，即使是上市公司和国有企业面对税务风险，也是诚惶诚恐？在税务风险面前表现的惊慌失措与孤立无援，是纳税意识有问题？是实施了偷税行为？还是纳税操作有问题，出现了失误？
我们经过对众多纳税人出现的税务问题进行总结发现，因税务操作存在问题，导致税务风险发生，才是税务风险的主要矛盾。它不仅困惑着税务机关，也困惑着纳税人。尽管有国家税务总局关于印发《大企业税务风险管理指引（试行）》的通知（国税发〔2009〕90号）的跟进，但企业实行起来，尚未达到理想目标。
首先，进行税务风险管理，要求征纳双方将矛盾指向税务风险，而不是指向彼此。显然，这需要有个过程。其次，进行税务风险管理，纳税人与税务机关需要共同建立风险的防控机制。显然，这个机制的效能尚需提升。最后，进行税务风险管理，需要理论与实践的研究，从而找到其中的规律，以便于向更多的纳税人复制。显然，这尚在起步阶段。
为了解除税务风险的困扰，我们将税务风险管理服务的实践经验总结提炼，编写了本书供纳税人和税务机关借鉴、参考，希望能够起到抛砖引玉的作用。如果读者能够运用其中的理念和方法，提前管控税务风险，解除税务风险之忧患，则笔者不胜荣幸之至。
我国的税法体系不仅庞大繁杂，而且税收政策变动频繁，即使专业的税务人员，想精通全部税法，也是非常难的。所以，仅凭企业的财务会计来控制风险，不出问题，显然是做不到的。如果再将税务策划的任务压在财务会计身上，用不堪重负来形容，并不为过。因为财务会计是技术工作，而风险控制与税务策划是管理工作。你的财务会计是管理岗位还是技术岗位呢？
作为专业的税务服务工作者，我深知纳税人的困惑，总想从繁杂的税务风险管理中总结出一点规律性的东西，呈现给企业的老板和会计们。因为我深信，越是复杂的问题，越有规律性。只要有规律性，就可以将规律进行复制。
《企业税务风险管控与策划：从入门到精通》全书共12章，力争全面、系统地在思想方法和技术方法上为读者阐述税务风险的根源，解析税务策划的机理，告知危机公关的方法，具体内容为：①创新13大纳税理念；②设计13大业务流程；③理顺13大证据关系；④锁定13大合同条款；⑤评估13大税法要素；⑥总结13大纳税模式；⑦挖掘13大纳税条件；⑧把握13大时机坐标；⑨搭建13大策划模型；⑩研究13大策划技法；植入13大危机管理；解析13大税务规律。
本书《企业税务风险管控与策划：从入门到精通》将复杂的税务问题总结归纳为税务风险控制、税收业务策划、税务危机公关三件事。围绕这三件事，系统地展开思维方法与知识体系的论述。在论述中始终坚持以管理的思维理念为主，以专业的技术知识为辅；强调国家税法是税务管理学，需要在企业生产经营实践中，灵活运用税法，而不是将精力放在单纯的法条学习上。
本书《企业税务风险管控与策划：从入门到精通》可供企业设计税务风险内控制度之参考，可供税务师规划税务策划方案之参考，可供大专院校税务专业学习之参考，可供税务干部研究风险核查之参考。相信此书能够有助于财务会计人员提升纳税技术，有助于企业财务总监提升纳税管理能力，有助于税务咨询机构提升市场拓展能力，有助于税务稽查人员提升风险评估能力。
书中的理念创新、方法总结、规律研究均来自于我的业务实践，属于独家原创。但我坚信，书中的理念方法，虽然不一定完全适合您，但总有一点能够启发您。熟读此书，必定会使你茅塞顿开，成为税务风险管控、税收业务策划和税务危机管理的高手！
王作君
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