独立账户负债的会计处理

卖贝商城 2017-12-23 09:51:06 259

　　独立账户负债的会计处理

　　一、本科目核算企业(保险)确认的独立账户负债价值。

　　二、本科目应当按照负债类别进行明细核算。

　　三、独立账户负债的主要账务处理

　　(一)企业在合同分拆的情况下向独立账户划入资金时，借记“独立账户资产——银行存款及现金”科目，贷记本科目。

　　(二)对独立账户投资进行估值时，应按估值增值，借记“独立账户资产”科目，贷记本科目;估值减值的，做相反的会计分录。

　　(三)对独立账户计提保费时，借记“银行存款”科目，贷记“保费收入”科目;同时，借记本科目，贷记“独立账户资产”科目。

　　(四)对独立账户计提账户管理费时，借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目;同时，借记本科目，贷记“独立账户资产”科目。

　　(五)在合同不分拆情况下计提独立账户费用时，借记“提取寿险责任准备金”科目，贷记本科目。

　　(六)向投保人支付独立账户资产时，借记本科目，贷记“独立账户资产”科目。

　　四、本科目期末借方余额，反映企业确认的独立账户负债结余。