国际税收教程 理论、实务与案例-图书推荐

目录

前言1
章国际税收导论1
节国际税收的产生和发展1
第二节国际税收的概念4
第三节主要税种概述7
第四节国际税收的研究对象和范围14
本章小结17
思考与练习17
第二章国际税收管辖权18
节税收管辖权的概念与原则18
第二节地域税收管辖权21
第三节居民税收管辖权30
第四节公民税收管辖权37
第五节各国税收管辖权的实施情况39
本章小结41
思考与练习41
第三章国际重复征税42
节国际重复征税概述42
第二节国际重复征税的发生和扩大46
第三节对所得的国际重复征税49
第四节对财产的国际重复征税54
第五节对商品的国际重复征税56
本章小结57
思考与练习57
第四章国际重复征税的避免和免除58
节避免和免除国际重复征税的意义58
第二节避免国际重复征税的一般国际规范60
第三节免除国际重复征税的方式、思路及原则64
第四节免税法68
第五节扣除法71
第六节抵免法72
第七节税收饶让抵免87
第八节纳税人申请避免或免除国际重复征税的相互协商程序90
本章小结91
思考与练习92
第五章国际节税和国际税收筹划93
节国际节税和国际税收筹划概述93
第二节国际节税的基本原理95
第三节国际节税的基本技术98
本章小结101
思考与练习101
第六章国际避税和逃税102
节国际避税和逃税概述102
第二节国际避税的基本方式和方法105
第三节国际避税的特殊方法———滥用税收协定117
第四节国际避税活动中心———避税地119
第五节利用避税地进行国际避税的常用方法123
第六节国际逃税的基本方式和方法125
本章小结126
思考与练习126
第七章反国际避税和逃税127
节反国际避税和逃税概述127
第二节国际税收情报交换135
第三节反国际逃避税的具体措施和规定137
第四节针对跨国企业收入与费用分配的反国际避税规范139
第五节针对跨国关联企业转让定价的反国际避税规范142
第六节反避税调整、纳税人申诉和预先定价协议145
本章小结147
思考与练习148
第八章国际税收竞争与协调149
节国际税收竞争的概念和本质149
第二节国际税收竞争的经济效应150
第三节抑制国际税收有害竞争153
第四节国际税收协调与征管互助156
本章小结162
思考与练习163
第九章国际税收协定及其争端解决机制164
节国际税收协定概述164
第二节国际税收协定范本167
第三节国际税收协定的内容171
第四节国际税收协定的缔结181
第五节国际税收协定争端概述185
第六节国际税收协定争端解决机制186
本章小结190
思考与练习191
第十章国际税收相关问题概述192
节国际税负转嫁192
第二节涉外税收负担原则198
第三节国际税收中的国家责任199
第四节国际税收政策202
本章小结211
思考与练习211
附录国际税收案例选编212
参考文献220

内容简介

本教材力图反映靠前税收学科的基本原理和理论，并辅之以大量的实际案例，兼顾靠前经济关系的新发展。包括如下主要内容：详细分析靠前重复征税的原因，介绍避免重复征税的主要方法以及约束靠前重复征税外延扩大的靠前规范；探讨靠前避税逃税的特点、具体途径和在中国的特殊表现形式，概要阐述了各国防止避税的方针策略，特别说明了反滥用靠前税收协定规则、反资本弱化规则、避税地对策税制、转让定价税制和受控外国公司法律制度等；论述了国民待遇原则的内涵和涉外税收政策的选择思路，分析了靠前税收执法和国家责任。

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